Cuando se declara en quiebra bajo el Capítulo 7, sus activos pasan a formar parte de lo que se conoce como masa de la quiebra. Si usted tiene un reembolso de impuestos por venir, esto se considera un activo a efectos de la masa de la quiebra, lo que significa que puede perder su reembolso.
Sin embargo, pueden entrar en juego múltiples factores que, en alguna situación,s le permitirán retenerlo.
En este artículo, cubrimos las consideraciones que se aplican a los reembolsos de impuestos en los casos de bancarrota del Capítulo 7 y las formas en que puede aumentar sus posibilidades de mantener su reembolso de impuestos.
Si usted tiene preguntas sobre el Capítulo 7 de bancarrota, por favor llame a Stone Rose Law al (480) 739-2448 para recibir una consulta gratuita con un abogado de bancarrota que estará más que dispuesto a ayudarle.
En su petición de bancarrota del Capítulo 7, debe declarar todos sus activos y deudas. Puede esperar que el síndico de la quiebra designado por el tribunal le pregunte durante la reunión con sus acreedores si ha recibido o espera recibir una devolución de impuestos.
La importancia de esta pregunta se basa en cuándo recibió, o recibirá, su reembolso. Esto se debe a que, en virtud de la ley de quiebras, el momento de su declaración de impuestos cuenta a la hora de decidir qué parte de su reembolso pasará a formar parte de la masa de la quiebra.
El siguiente cuadro muestra cómo afecta a esta consideración el calendario de su devolución de impuestos.
| Estado de su devolución de impuestos en el momento de la declaración | Estado de su devolución de impuestos |
| No ha recibido el reembolso correspondiente a un ejercicio fiscal anterior a la fecha de declaración de quiebra: Usted está presentando en febrero de 2026, y usted no ha recibido un reembolso de impuestos 2025. | Toda su devolución de impuestos pasará a formar parte de la masa de la quiebra. |
| No ha presentado la declaración de la renta del año en curso porque aún no ha vencido: Va a presentar la declaración en junio de 2025, y no está obligado a presentar los impuestos de 2025 hasta el año que viene. | La parte de su devolución de impuestos basada en los ingresos que obtuvo antes de presentar la declaración formará parte de la masa de la quiebra. Esto también se puede calcular en función de lo lejos en el año que está presentando. Por ejemplo, si usted presenta en junio de 2025, esto es el 50% a través del año. La masa de la quiebra tiene un interés del 50% en su reembolso de impuestos de 2025 que espera recibir en 2026. |
| Recibe su devolución antes de declararse en quiebra. | Usted puede mantener su reembolso de impuestos completo.Nota: Una parte del año que usted está presentando en y no se debe todavía, y todavía puede ser parte de la masa de la quiebra. |
La investigación no termina aquí.
La siguiente consideración es si tiene formas de evitar que su reembolso sea consumido por la masa de la quiebra.
En muchos casos, tiene opciones, pero debe ejercerlas con cuidado.
Para evitar que su devolución de impuestos se incluya en la masa de la quiebra, debe:
Una forma de evitar que su devolución de impuestos se distribuya entre sus acreedores es destinarla primero a sus propios fines. Hay varias formas de hacerlo.
Si prevé la necesidad de declararse en quiebra con suficiente antelación, puede trabajar con su empleador para reducir sus retenciones fiscales y minimizar su reembolso. Este método requiere planificar con antelación y equilibrar cuidadosamente cómo se retienen sus obligaciones fiscales de su nómina.
Si ya ha recibido su devolución de impuestos pero aún no se ha declarado en quiebra, aún puede proteger su devolución para que no pase a formar parte del patrimonio de la quiebra gastándola de forma adecuada, por ejemplo, en artículos de primera necesidad.
Las necesidades son partidas presupuestarias relacionadas con los gastos de manutención.
Algunos ejemplos de necesidades en las que puede gastar su reembolso son:
Asegúrate de llevar un registro de las necesidades en las que gastas tu reembolso y de su importe.
Consigue y guarda los recibos de estos gastos.
Asimismo, evite pagar gastos por adelantado, como múltiples pagos de hipotecas o alquileres, porque el administrador concursal puede considerarlos pagos preferentes (véase más adelante).
Si el síndico o sus acreedores creen que ha gastado su devolución sólo para evitar tener que pagar a sus acreedores, esto puede meterle en problemas con el tribunal de quiebras.
Algunos ejemplos concretos de gastos que deben evitarse son:
Los dos últimos elementos constituyen preferencias desleales con arreglo a la legislación concursal.
Si el síndico de la quiebra cree que usted ha realizado este tipo de gastos para pagar a los acreedores, el síndico puede intentar recuperar esos fondos, lo que puede poner en peligro su exoneración de la quiebra ante el tribunal de quiebras.
Bajo el Capítulo 7 de bancarrota, sus activos no exentos están sujetos a liquidación. Sin embargo, usted tiene algunas exenciones disponibles para excluir los activos de la liquidación por el síndico de la quiebra.
Por ejemplo, hay exenciones estatales y federales específicas que protegen su casa, enseres domésticos como sus muebles, ropa y su coche.
Las exenciones federales y algunas estatales incluyen una "exención comodín" que usted puede aplicar a bienes y activos no sujetos a exenciones específicas, como reembolsos de impuestos. Desafortunadamente, Arizona no permite el uso de la exención federal comodín, y no es un estado con su propia exención comodín.
En Arizona, para una bancarrota personal, puede eximir hasta $5,400 de activos financieros en una sola cuenta bancaria(ARS 33-1126(9)). Esta cantidad cambia anualmente y se duplica si está casado. Si recibe su devolución de impuestos antes de presentar la declaración y está en su cuenta bancaria, se puede aplicar esta exención.
Arizona también permite la exención de la parte reembolsable del crédito fiscal por hijos y del crédito por ingresos del trabajo de la devolución de impuestos federales y estatales en virtud de la ARS 33-1126(11).
Si usted tiene preguntas acerca de cómo evitar que su reembolso de impuestos se convierta en parte de su patrimonio de bancarrota del Capítulo 7 o cómo declararse en bancarrota bajo el Capítulo 7, un experimentado abogado de bancarrota de Arizona en Stone Rose Law puede ayudar.
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Un abogado de bancarrota de Stone Rose Law puede mostrarle formas legales y prácticas para proteger su reembolso de impuestos de los acreedores.
