La regla general en Arizona es que las indemnizaciones por muerte por negligencia no están sujetas a impuestos ni por parte del gobierno federal ni del estatal.
En este artículo, tratamos cómo el gobierno trata los acuerdos por muerte por negligencia en lo que respecta a los impuestos. Si tiene alguna pregunta sobre un acuerdo por muerte por negligencia o desea representación legal, llame a Stone Rose Law al (480) 631-3025 o póngase en contacto con nosotros a través de Internet.
Lo que puede recibir como indemnización por daños y perjuicios en una demanda por homicidio culposo depende del daño que haya sufrido su familiar fallecido a causa de la negligencia de otra persona. Estos daños se dividen en tres categorías:
Los daños económicos son daños compensatorios. Esto significa que, por lo general, se pueden demostrar fácilmente y establecer su valor.
Entre los ejemplos de daños económicos en una demanda por homicidio culposo que ha prosperado se incluyen los gastos médicos del tratamiento que recibió el fallecido después del daño hasta su muerte, el valor de los salarios perdidos y los ingresos previstos del fallecido, el valor de los servicios domésticos que habría prestado la persona fallecida y los gastos del funeral y el entierro.
Estas indemnizaciones por muerte por negligencia siguen siendo indemnizaciones compensatorias, pero son más subjetivas y no se prestan tan fácilmente al cálculo en sumas de dinero.
Los daños no económicos incluyen indemnizaciones por dolor y sufrimiento, angustia mental y daño emocional, pérdida de la relación conyugal para el cónyuge supérstite, pérdida de orientación y pérdida de cuidados, atención y apoyo emocional que ya no están disponibles para los familiares supérstites.
En los casos en que la persona que causó la muerte por negligencia actuó con negligencia grave o incluso de forma intencionada, un tribunal puede conceder una indemnización por daños punitivos en una demanda por muerte por negligencia.
Los daños punitivos no tienen por objeto indemnizar, sino, como su nombre indica, castigar al infractor y, en cierta medida, disuadir a otros de cometer actos similares; por eso a veces se denominan daños ejemplares.
La regla general para la tributación de los acuerdos es que, si el objetivo de la suma acordada es compensarle, no está sujeta a impuestos. La lógica es comprensible: los ingresos imponibles suelen reflejar algo que se gana, mientras que la compensación tiene por objeto resarcirle por una pérdida que ha sufrido. Por lo general, los gobiernos no le gravan para resarcirle por las pérdidas.
Aquí es donde los daños punitivos se diferencian de los daños económicos y no económicos, ya que los daños punitivos reflejan una ganancia monetaria en lugar de compensarle por algo que ha perdido. La misma regla se aplica a los intereses devengados que reciba sobre cualquier importe del acuerdo.
La indemnización por muerte por negligencia que reciba en virtud de una demanda por muerte por negligencia en Arizona es esencialmente la misma que la de cualquier otro tipo de demanda por lesiones personales. Siempre que la suma del acuerdo tenga carácter compensatorio, es probable que no esté sujeta a impuestos.
En Arizona, salvo algunas excepciones, los acuerdos por muerte por negligencia no suelen estar sujetos a impuestos. El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) considera que las indemnizaciones compensatorias, como los daños económicos, no están sujetas a impuestos, pero las indemnizaciones punitivas sí lo están.
En determinadas circunstancias, las indemnizaciones por muerte por negligencia que, en otras circunstancias, no estarían sujetas a impuestos, pueden estarlo. Entre ellas se incluyen:
En cuanto a las deducciones detalladas por gastos médicos, la Publicación 4345 del IRS (Rev. 9-2023) establece lo siguiente:
«Si recibe una indemnización por lesiones físicas personales o enfermedad física, debe incluir en los ingresos la parte de la indemnización correspondiente a los gastos médicos que haya deducido en cualquier año anterior, en la medida en que las deducciones le hayan proporcionado un beneficio fiscal.
Si parte de los ingresos corresponde a gastos médicos que pagó en más de un año, debe asignar de forma prorrateada la parte de los ingresos correspondiente a los gastos médicos a cada uno de los años en los que pagó dichos gastos.
La norma del IRS sobre daños punitivos en acuerdos o indemnizaciones por muerte por negligencia establece que estos daños son ingresos imponibles, a menos que la legislación estatal los exima específicamente de tributación.
De acuerdo con la sección 104(c) del Código de Rentas Internas (IRC), las indemnizaciones punitivas concedidas por homicidio culposo en determinados estados, en los que la legislación estatal solo prevé indemnizaciones punitivas en las demandas por homicidio culposo, se excluyen de los ingresos brutos.
Arizona no establece ninguna excepción específica para los daños punitivos en este sentido. Por lo tanto, en Arizona, los daños punitivos no son compensatorios, sino indemnizaciones económicas sujetas a impuestos, que deben declararse como «otros ingresos» a efectos fiscales.
Arizona no tiene un impuesto sobre sucesiones para los patrimonios. Sin embargo, el gobierno federal sí lo tiene, y si un acuerdo de indemnización por muerte por negligencia aumenta el valor del patrimonio del difunto por encima del umbral federal para la exención del impuesto sobre sucesiones, entonces se puede aplicar el impuesto sobre sucesiones.
Fuente: IRS.gov, Impuesto sobre el patrimonio
Gran parte de la consideración sobre las consecuencias fiscales que usted experimenta en su acuerdo por muerte por negligencia en Arizona, específicamente lo que es o no es ingreso imponible, depende de cómo se aplican las leyes fiscales federales a su caso. Esto requiere un conocimiento profundo de cómo funcionan las normas del IRS.
La mayoría de las personas no tienen el tiempo ni los conocimientos necesarios para saber cuáles son estas normas o para mantenerse al día de los cambios que se producen en ellas.
Afortunadamente, un abogado con experiencia en acuerdos por muerte por negligencia, como los que tenemos en Stone Rose Law, puede ayudarle a navegar por las normas del IRS aplicables a su acuerdo por muerte por negligencia y asegurarse de que no tenga problemas con ellas.
Si tiene preguntas sobre las implicaciones fiscales de su caso de muerte por negligencia, llámenos al (480) 631-3025 o contáctenos en línea para obtener respuestas y recibir una consulta gratuita con un abogado especializado en muerte por negligencia en Phoenix.
